Правовые основания для занятости студентов на сезонных работах

Работа во время каникул для иностранных студентов высших или средних специальных учебных заведений

Множество сельскохозяйственных и других предприятий разных отраслей настроены на трудоустройство иностранцев, в частности, из восточно-европейских стран, для выполнения сезонных работ. Всё больше работников презжают из Украины и других третьих стран. При трудоустройстве необходимо соблюдать положения трудового права, социально-правовые нормы и не менее важно – налогово-правовые положения. Мы обобщили и изложили ниже самые важные из этих положений.

Студенты из-за границы могут легально работать на немецком предприятии в течении до 90 дней в году. Это правило распространяется и на граждан третьих стран, то есть и на украинцев. Как работодатель, Вы можете предоставлять работу студентам высших или средних специальных учебных заведений во время каникул. Такой способ трудоустройства практикуется в Германии на протяжении десятилетий.

Студентам не нужны ни разрешение на пребывание, ни виза от представительства Германии в стране проживания студента. Что необходимо каждому студенту для въезда и начала сезонной работы, так это подтверждение трудовой деятельности от агентства занятости, о чём составляется соответствующее заявление в агентство по трудоустройству. После выполнения указанных условий для получения работы, агентство занятости предоставляет подтверждение о разрешении на роботу на каникулах. Такое подтверждение является документом, который предоставляет право на осуществление трудовой деяльности в Германии во время каникул.

Правовым основанием для подтверждения трудовой деятельности иностранными студентами высших или средних специальных учебных заведений является §14 абзац 2 Положения о порядке осуществления трудовой деятельности, где такое подтверждение от агентства занятости называется «Предоставление права на осуществление трудовой деятельности во время каникул».

Требования

Для получения права на осуществление трудовой деяльности в Германии во время каникул, иностранные студенты должны выполнить такие условия:

• Вы записаны/зачислены в состав студентов высшего или среднего специального учебного заведения за границей;
• Вы будете работать исключительно во время каникул в Вашем учебном заведении за границей;
• работа на каникулах не может превышать 90 дней в течение 12 месяцев;
• перед началом трудовой деятельности Вы должны получить подтверждение от агентства занятости. Такое подтверждение не может быть выдано постфактум.

Трудовой договор

Трудовой договор является обязательным. Студенты, выполняющие сезонную работу в Германии, должны соблюдать положения трудового права и техники безопасности.

Если соответствующий тарифный договор содержит соответствующие тарифные условия, их следует соблюдать. Обязательным является составление письменного трудового договора согласно § 2 Закона о подтверждении условий трудовых отношений.

Договор должен содержать информацию как минимум по следующим пунктам:

• имя и адрес Стороны договора;
• начало трудовых отношений;
• продолжительность;
• место работы;
• описание трудовой деятельности;
• размер заработной платы;
• часы работы;
• срок для расторжения договора.

При необходимости, в трудовом договоре также должна быть указана информация о предоставлении жилья и питания, если это не урегулировано отдельным договором аренды.

Оплата труда

Закон о минимальной заработной плате (MiLoG) устанавливает её нижнюю границу. Все исключения были упразднены с 2017 года. Допускаются сдельная заработная плата или аккордная плата, правда при условии, что такая оплата не выйдет за нижнюю границу минимальной заработной платы.

Ниже приведён размер минимальной заработной платы в течение следующих двух лет:

01.01.2022 – 30.06.2022 гг.:

9,82 евро
01.07.2022 – 31.12.2022 гг.: := 10,45 евро.

Наёмным работникам нельзя платить меньше, чем другим сотрудникам, занимающимся аналогичной работой.

Процедура

В любом случае, сначала необходимо подать заявление на получение подтверждения на осуществение трудовой деятельности на каникулах от агентства по трудоустройству.

Для этого необходимы такие документы:

• бланк заявления об осуществлении трудовой деятельности во время каникул для иностранных студентов;
• заявление о трудовых отношениях;
• справка о зачислении в состав студентов (на немецком или английском языках), выданная иностранным высшим или средним специальным учебным заведением. Если справка оформлена на другом языке, понадобится перевод присяжным переводчиком в Германии;
• бланк «Заявление о зачислении в состав студентов» (заполняется иностранным высшим или средним специальным учебным заведением);
• скан-копия загранпаспорта студента;
• заявление от студента, что он/она соглашается на передачу скан-копии или фотографий загранпаспорта;
• при необходимости, доверенность от предприятия.

Агентство по трудоустройству в г. Кёльн проверяет заявление. В случае принятия положительного решения, будет отправлено подтверждение в письменном виде. После этого можно въезжать в страну без визы и приступать к работе.

Социальное страхование, налоги и отчисления

Закон о миграции регулирует правовые основания на пребывание для иностранных студентов. Согласно этого различают 2 группы: граждане ЕС и Европейской экономической зоны, и гражданы третьих стран, в число которых входит Украина.

В вопросе правовых оснований касательно уплаты подоходного налога и социального страхования происхождение студента (внутри своей страны или из-за границы) не имеет значения. То есть, как указано выше, говоря о социальном страховании и уплате налога на заработную плату, правовые основания идентичны для всех.

Доходы от иностранных студентов, полученные в рамках трудовых отношений, представляют собой единую заработную плату, но в сфере налогового права и социального страхования они разделяются на два разных типа (Прим.: налоговое право – Arbeitslohn и социальное страхование – Arbeitsentgelt). Проверка соблюдения положения социального страхования для занятых иностранных студентов, в частности, проверка соблюдения положений о минимальной заработной плате и количестве рабочих часов (предел – 20 часов) проводится по тем же критериям, что и для немецких студентов.

4. Обязанность социального страхования:

В целом, немецкое медицинское страхование, страхование по безработице и страхование на случай потребности в стороннем уходе не предусматривают обязательного страхования, как и страхового обеспечения для студентов, обучающихся за границей (§ 6 абзац 1 № 3 Кодекса социального права (SGB), часть 5 (V), § 20 абзац 1)

Пример:

Действующий иностранный студент занимается трудовой деятельностью, ограниченной 3-месячным сроком. Количество рабочих часов в неделю составляет 40 часов, работа с понедельника по пятницу. Оплата труда была договорена в размере 1 200 евро.

Здесь идёт речь о краткосрочной работе, так как трудовые отношения ограничены 3-месячным сроком. Размер оплаты труда здесь не имеет никакого значения. Студент при выполнении трудовой деятельности является свободным от страхования, а именно речь идёт о медицинском страховании, страховании на случай потребности в стороннем уходе, пенсионном страховании и страховании на случай безработицы.

Занятые на краткосрочных видах работ, то есть не превышающих 90-дневный срок, освобождаются от обязанности социального страхования.

Если работа ограничивается студенческими каникулами, то не имеет значения, сколько часов в неделю студент работает. В таком случае обязанность по уплате взносов на медицинское страхование, страхование на случай потребности в стороннем уходе и страхование на случай безработицы упраздняется. Однако, это распространяется лишь на краткосрочные виды занятости, то есть меньше 60 календарных дней или 50 рабочих дней в году. Если же продолжительность трудовой занятости превышает 60 календарных дней или 50 рабочих дней, или же если заработная плата превышает 450 евро в месяц, необходимо оплатить как минимум взносы на пенсионное страхование.

Накладные затраты (U1 – прим.: сохранение заработной платы на период болезни, U2 – прим.: охрана материнства и денежные отчисления на случай неплатёжеспособности) взимаются центральным органом по вопросам занятых на краткосрочных работах и работников с минимальной заработной платой. Ключ группы лиц: 110, ключ группы взносов: 0000.

Краткосрочные работы считаются обычным делом для студентов при трудоустройстве на сезонные работы. Речь идёт о краткосрочной работе, если с самого начала трудовые отношения ограничены временем. Если срок занятости составляет не более трёх месяцев или 70 рабочих дней в течение календарного года, то такой вид деятельности является свободной от обязанности социального страхования, при условии, что такая работа не выполняется на профессиональной основе. Возможно составление типового трудового договора сроком на 1 год, предусматривающий не более 70 рабочих дней в течение этого периода. В таком случае работодатель оплачивает на счёт центрального органа по вопросам занятых на краткосрочных работах и работников с минимальной заработной платой страхование продления выплаты заработной платы во время болезни (U1) (если болезнь длится более 4 недель), а также взнос на охрану материнства (U2) и денежные отчисления на случай неплатёжеспособности, то есть вместе 1,51%. Речь идёт о профессиональной занятости, если эта работа для наймного работника/работницы является не второстепенной по её экономической значимости. Для трудоустроенных студентов, свободных от социального страхования, имеет смысл заключить медицинское страхование и страхование от несчастных случаев. В случае болезни с лечением в Германии не возникнет проблем. Затраты на такое страхование составляют 50-60 евроцентов/день для каждого студента.

Основные положения действующего законодательства

Социальное страхование: правовые положения о пребывании в стране регулирует закон о пребывании, трудовой деятельности и интеграции иностранцев в Федеративную Республику Германию.

Обязательное страхование студента в системе государственного медицинского страхования следует из § 5 абзац 1 № 9 Кодекса социального обеспечения, часть 5. Должны ли применяться правовые нормы в пределах права ЕС, должно решаться с учётом постановлений Европейского сообщества 883/04 и 987/09.

Если студенты выполняют краткосрочную работу согласно § 8 абзаца 1 Кодекса социального обеспечения, часть 4, то они освобождаются от всех видов страхования. Правовые положения о страховании, если речь идёт об иностранных студентах, работающих краткосрочно с минимальной заработной платой согласно § 8 абзаца 1 №1 Кодекса социального обеспечения, часть 4, регулируются § 7 абзацем 1 Кодекса социального обеспечения, часть 5 и § 27 абзацем 2 Кодекса социального обеспечения, часть 3 в вопросах медицинского страхования, страхования на случай потребности в стороннем уходе и страхования по безработице. Что же касается пенсионного страхования, то его нормы приведены в § 6 абзаце 1b Кодекса социального обеспечения, часть 6.

Кроме того, действует свобода страхования в сфере медицинского страхования согласно § 6 абзаца 1 № 3 Кодекса социального обеспечения, часть 5, в сфере страхования на случай потребности в стороннем уходе согласно § 20 абзаца 1 Кодекса социального обеспечения, часть 11 и в сфере страхования по безработице согласно § 27 абзаца 4 № 2 Кодекса социального обеспечения, часть 3, если количество рабочих часов в неделю не превышает 20 часов (Федеральный суд по социальным вопросам, Решение от 26.06.1975 г., 3/12 RK 14/73, Федеральный суд по социальным вопросам, Решение от 10.09.1975 г., 3 RK 42/75, Федеральный суд по социальным вопросам, Решение от 10.09.1975 г., 3/12 RK 17/74, Федеральный суд по социальным вопросам, Решение от 10.09.1975 г., 3/12 RK 15/74 и Федеральный суд по социальным вопросам, Решение от 30.11.1978 г., 12 RK 45/77).

Налоги

Если иностранные студенты постоянно проживают или же являются резидентами Германии, они обязуются выплачивать налоги без ограничений. То есть, на все доходы, полученные внутри страны и за границей, в частности, заработную плату за студенческую подработку внутри страны, распространяются положения немецкого налогообложения доходов (удержание подоходного налога). Не в последнюю очередь следует обратить внимание на Межгосударственное соглашение о противодействии двойному налогообложению.

Для сезонных работников, которые занимаются исключительно типовыми сельскохозяйственными и лесохозяйственными работами, возможен вариант фиксированного налогообложения в размере 5% подоходного налога (§ 40 абзацы 3 и 4 Закона о подоходном налоге), если лица работают не более 180 дней в течение календарного года и не являются специалистами, прошедшими профессиональную подготовку в сфере сельского хозяйства. Студенческая заработная плата не должна превышать 15 евро/час. Фиксированный подоходный налог работодатель взимает в пользу своей налоговой инспекции. Также возможен вариант подачи в налоговую инспекцию «Заявления о выдаче справки о взыскании подоходного налога для лиц, которые ограничено облагаются подоходным налогом» для каждого сезонного работника. Налоговая инспекция переводит сезонного работника/работницу на срок его/её работы в класс 1 по подоходному налогу. Если работодатель подаёт такое заявление для работника/работницы, то для рассмотрения заявления налоговой инспекцией понадобится доверенность от такого сезонного работника. Анализируя данные за год, доходы сезонных работников являются ниже, чем основной не облагаемый налогом минимум вместе с затратами на получение прибыли, то есть налог на заработную плату, как правило, даже не набегает.