Правові підстави для занятості студентів на сезонних роботах

Робота під час канікул для іноземних студентів вищих або середніх спеціальних навчальних закладів.

Чимало сільськогосподарських та інших підприємств різних галузей налаштовані на працевлаштування іноземців, зокрема, зі східно-європейського простору, для виконання сезонних робіт. Все більше працівників приїздить з України та інших третіх держав. При працевлаштуванні необхідно дотримуватися положень трудового права, соціально-правових норм та не менш важливо – податково-правових положень. Ми узагальнили та виклали нижче найважливіші з цих положень.

Студенти з-за кордону можуть легально працювати у німецькому підприємстві строком до 90 днів на рік. Це правила поширюється на громадян третіх країн, тобто і на українців. Як роботодавець Ви можете надавати роботу студентам вищих або середніх спеціальних навчальних закладів під час канікул. Такий спосіб практикується у Німеччині протягом десятиліть.

Студентам не потрібні ані дозвіл на перебування, ані віза від представництва Німеччини у країні проживання студенту. Що є необхідним кожному студенту для в’їзду та початку сезонної роботи, так це підтвердження трудової діяльності від агентства із зайнятості, про що складається відповідна заява до агентства з працевлаштування. Після виконання вказаних умов для отримання роботи, агентство із зайнятості надає підтвердження про дозвіл на роботу на канікулах. Таке підтвердження є документом, що надає право на здійснення трудової діяльності у Німеччині під час канікул.

Правовою підставою для підтвердження трудової діяльності іноземними студентами вищих або середніх спеціальних навчальних закладів є §14 абзац 2 Положення про порядок здійснення трудової діяльності, де таке підтвердження від агентства із зайнятості називається «Надання права на здійснення трудової діяльності під час канікул».

Вимоги

Для отримання права на здійснення трудової діяльності у Німеччині під час канікул, іноземні студенти повинні виконати наступні умови:

Ви записані/зараховані до складу студентів вищого або середнього спеціального навчального закладу за кордоном;
Ви будете працювати виключно під час канікул у Вашому закордонному навчальному закладі;
робота на канікулах не може перевищувати 90 днів протягом 12 місяців;
до початку трудової діяльності Ви маєте отримати підтвердження від агентства із зайнятості. Таке підтвердження не може бути видане постфактум.

Трудовий договір

Трудовий договір є обов’язковим. Студенти, що виконують сезонну роботу у Німеччині, повинні дотримуватися положень трудового права та техніки безпеки.

Якщо відповідний тарифний договір містить певні тарифні умови, їх належить дотримуватися. Обов’язковим є складання письмового трудового договору згідно з § 2 Закону про підтвердження умов укладених трудових відносин.

Договір повинен містити інформацію щонайменше по наступним пунктам:

ім’я та адреса сторони договору;
початок трудових відносин;
тривалість;
місце роботи;
описання трудової діяльності;
розмір заробітної платні;
години роботи;
строк для розірвання договору.

За необхідності, у трудовому договорі також повинна бути вказана інформація щодо надання житла та харчування, якщо це не врегульовано окремим договором оренди.

Оплата труда

Закон про мінімальну заробітну платню (MiLoG) встановлює її нижню межу. Всі винятки було скасовано з 2017 року. Допускаються відрядна заробітна плата або акордна плата, щоправда за умови, що така платня не вийде за нижню межу мінімальної заробітної плати.

Нижче наведений розмір мінімальної заробітної плати протягом наступних двох років:

01.01.2022 – 30.06.2022 рр.:: 9,82 євро
01.07.2022 – 31.12.2022 рр.:: 10,45 євро.

Найманим працівникам не можна платити менше, ніж іншим працівникам, що займаються аналогічною роботою.

Процедура

У будь-якому разі, спочатку потрібно подати заяву на отримання підтвердження щодо здійснення трудової діяльності на канікулах від агентства з працевлаштування.

Для цього необхідні такі документи:

бланк заяви про здійснення трудової діяльності під час канікул для іноземних студентів;
заява про трудові відносини;
довідка про зарахування до складу студентів (німецькою або англійською мовами), видана іноземним вищим або середнім спеціальним навчальним закладом. Якщо довідку складено іншою мовою, аніж німецькою або англійською, необхідний переклад присяжним перекладачем у Німеччині;
бланк «Заява про зарахування до складу студентів» (заповнюється іноземним вищим або середнім спеціальним навчальним закладом);
скан-копія закордонного паспорту студента;
заява від студента, що він погоджується на передачу скан-копії або фотографій закордонного паспорта;
за необхідності, довіреність від підприємства.

Агентство з працевлаштування у м. Кельн перевіряє заяву. За прийняття позитивного рішення, надсилається підтвердження у письмовому вигляді. Після цього можна в’їжджати до країни без візи та розпочинати роботу.

Соціальне страхування, податки та відрахування

Закон про міграцію регулює положення щодо правових підстав на перебування для іноземних студентів. Згідно чому розрізняються 2 групи: громадяни ЄС та Європейської економічної зони, та громадяни третіх країн, до яких належить Україна.

У питанні правових підстав щодо сплати податку на дохід та соціального страхування, походження студента (в межах своєї країни або з-за кордону) не має значення. Тобто, як вказано вище, кажучи про податок на заробітну плату та соціальне страхування, правові підстави є ідентичними для всіх.

Доходи від іноземних студентів, отримані в рамках трудових відносин, представляють собою єдину заробітну плату, але у сфері податкового права та соціального страхування розділяються на два різних типи (Прим.: податкове право – Arbeitslohn та соціальне страхування – Arbeitsentgelt). Перевірка дотримання положень соціального страхування для зайнятих іноземних студентів, зокрема, перевірка дотримання положень про мінімальну заробітну плату та кількість робочих годин (межа – 20 годин) проводиться за тими ж самими критеріями, як і для німецьких студентів.

Обов’язок соціального страхування:

В цілому, німецьке медичне страхування, страхування по безробіттю та страхування на випадок потреби у догляді не передбачає обов’язкового страхування, як і страхового забезпечення для студентів, що навчаються за кордоном (§ 6 абзац 1 № 3 Кодексу соціального права (SGB), частина 5 (V), § 20 абзац 1)

Приклад:

Діючий іноземний студент займається трудовою діяльністю, що обмежена строком у три місяці. Кількість робочих годин на тиждень складає 40 годин, робота з понеділка по п’ятницю. Було домовлено про оплату праці у розмірі 1 200 євро.

Тут йдеться про короткострокову роботу, тому що трудові відносини обмежені строком у три місяці. Розмір оплати праці тут не має жодного значення. Студент при виконанні трудової діяльності є вільним від страхування, а саме йдеться про медичне страхування, страхування на випадок потреби у сторонньому догляді, пенсійне страхування та страхування на випадок безробіття.

Короткострокові види робіт, тобто які не перевищують термін у 90 днів, звільняються від обов’язку соціального страхування.

Якщо робота обмежується студентськими канікулами, то не має значення, скільки годин на тиждень студент працює. У такому випадку обов’язок зі сплати внесків на медичне страхування, страхування на випадок потреби у сторонньому догляді та страхування на випадок безробіття скасовується. Однак, це поширюється лише на короткострокові види зайнятості, тобто менше 60 календарних днів або 50 робочих днів на рік. Якщо ж тривалість трудової зайнятості перевищує 60 календарних днів або 50 робочих днів, або ж якщо заробітна платня перевищує 450 євро на місяць, необхідно сплатити як мінімум внески на пенсійне страхування.

Накладні витрати (U1 – прим.: збереження заробітної плати на період хвороби, U2 – прим.: охорона материнства та грошові відрахування на випадок неплатоспроможності) стягуються центральною інстанцією з питань зайнятих на короткострокових роботах та працівників з мінімальною заробітною платнею. Ключ групи осіб: 110, ключ групи внесків: 0000.

Короткострокова трудова зайнятість є звичайною справою для студентів при працевлаштуванні на сезонні роботи. Йдеться про короткострокову роботу, якщо з самого початку трудові відносини обмежені часом. Якщо термін роботи сягає не більше трьох місяців або 70 робочих днів протягом календарного року, то така діяльність є вільною від обов’язку соціального страхування, за умови, що ця робота не виконується на професійній основі. Можливе укладання типового трудового договору терміном на 1 рік, що передбачає не більше 70 робочих днів протягом цього періоду. У такому випадку роботодавець сплачує на рахунок центральної інстанції з питань зайнятих на короткострокових роботах та працівників з мінімальною заробітною платнею страхування продовження виплати заробітної плати під час хвороби (U1) (якщо робота триває довше ніж 4 тижні), а також внесок на охорону материнства (U2) та грошові відрахування на випадок неплатоспроможності, тобто разом 1,51%. Про професійну зайнятість йдеться, якщо ця робота для найманого працівника/працівниці не є другорядною за її економічною значимістю. Для працевлаштованих студентів, що є вільними від соціального страхування, має сенс укласти медичне страхування та страхування від нещасних випадків. У випадку хвороби з лікуванням у Німеччині не виникне проблем. Витрати на таке страхування складають 50-60 євроцентів/день для кожного студента.

Основні положення діючого законодавства

Соціальне страхування: правові положення про перебування регулює закон про перебування, трудову діяльність та інтеграцію іноземців у Федеративну Республіку Німеччина.

Обов’язкове страхування студента у системі державного медичного страхування слідує з § 5 абзац 1 № 9 Кодексу соціального забезпечення, частина 5. Чи повинні застосовуватися правові норми в межах права ЄС, має вирішуватися з урахуванням постанов Європейської спільноти 883/04 та 987/09.

Якщо студенти виконують короткострокову роботу згідно з § 8 абзац 1 Кодексу соціального забезпечення, частина 4, то вони звільняються від усіх видів страхування. Правові положення щодо страхування, якщо йдеться про іноземних студентів, працюючих короткостроково з мінімальною заробітною платнею згідно з § 8 абзац 1 №1 Кодексу соціального забезпечення, частина 4, регулюються § 7 абзацем 1 Кодексу соціального забезпечення, частина 5 та § 27 абзацем 2 Кодексу соціального забезпечення, частина 3 щодо медичного страхування, страхування на випадок потреби у сторонньому догляді та страхування по безробіттю. Щодо пенсійного страхування, то його норми вказані у § 6 абзаці 1b Кодексу соціального забзпечення, частина 6.

Окрім того, діє свобода страхування у сфері медичного страхування згідно з § 6 абзацем 1 № 3 Кодексу соціального забезпечення, частина 5, у сфері страхування на випадок потреби у сторонньому догляді згідно з § 20 абзацем 1 Кодексу соціального забезпечення, частина 11 та у сфера страхування по безробіттю згідно з § 27 абзацем 4 № 2 Кодексу соціального забезпечення, частина 3, якщо кількість робочих годин на тиждень не перевищує 20 годин (Федеральний суд з соціальних питань, Рішення від 26.06.1975 р., 3/12 RK 14/73, Федеральний суд з соціальних питань, Рішення від 10.09.1975 р., 3 RK 42/75, Федеральний суд з соціальних питань, Рішення від 10.09.1975 р., 3/12 RK 17/74, Федеральний суд з соціальних питань, Рішення від 10.09.1975 р., 3/12 RK 15/74 та Федеральний суд з соціальних питань, Рішення від 30.11.1978 р., 12 RK 45/77).

Податки

Якщо іноземні студенти постійно проживають або є резидентами Німеччини, вони зобов’язуються сплачувати податки без обмежень. Тобто на усі доходи, отримані всередині країни та за кордоном, зокрема, заробітну платню за студентський підробіток всередині країни, поширюються положення німецького оподаткування прибутків (утримання прибуткового податку). Не востаннє варто звертати увагу на Міждержавну угоду про запобігання подвійному оподаткуванню.

Для сезонних працівників, які займаються виключно типовими сільськогосподарськими та лісогосподарськими роботами, можливий варіант фіксованого оподаткування у розмірі 5% податку на прибуток (§ 40 абзаци 3 та 4 Закону про податок на прибуток), якщо особи працюють не більше, ніж 180 днів протягом календарного року та не є спеціалістами, що пройшли професійну підготовку у сфері сільського господарства. Студентська заробітна платня не повинна перевищувати 15 євро. Цей фіксований податок на прибуток роботодавець стягує на користь своєї податкової інспекції. Також є можливий варіант подати до податкової інспекції «Заяву про видачу довідки щодо стягнення податку на прибуток для осіб, що обмежено оподатковуються податком на прибуток» для кожного сезонного працівника. Податкова інспекція переводить сезонного робітника/робітницю протягом строку його/її роботи до класу 1 по податку на прибуток. Якщо роботодавець подає таку заяву для робітника/робітниці, то для розгляду заяви податковою інспекцією необхідна довіреність від сезонного робітника/робітниці. Аналізуючи дані за рік, доходи сезонних працівників є нижчими за основний неоподатковуваний мінімум разом з витратами, пов’язаними з отриманням прибутку, а отже податок на заробітну плату, як правило, не набігає.